简化员工退休金是自营职业者或小企业主的退休选择

简化员工退休金(SEP IRA)是自营职业者或小企业主的退休选择。与其他类型的商业退休计划相比，它易于打开并且只需要最少的文书工作。

什么是SEP IRA?

SEP IRA是企业所有者和自营职业者可以使用的一种传统IRA。贡献限额高于传统或罗斯IRA账户。账户可以在各种托管人处开设，包括Charles Schwab&Co。(SCHW - 获取报告)，Fidelity，Vanguard，TD Ameritrade(AMTD - 获取报告)等。投资选择通常与其他类型的IRA相同，包括共同基金，ETF和个人股票和债券等工具。

SEP IRA贡献限额

SEP IRA的捐款不得超过赔偿金的25%或2019年的56,000美元(2018年为55,000美元)。薪酬包括薪金和相关收入。对于那些设立为独资经营者的人，缴费限额是根据其自营职业收入的百分比计算的。根据计算方式，实际百分比可能低于25%。

相比之下，2019年其他类型的小企业退休计划的缴款限额：

IRA(罗斯和传统)允许2019年最多支付6,000美元，并为年内任何时间50岁及以上的人提供额外的1,000美元追补限额。

Solo 401(k)计划允许员工捐款高达19,000美元，另外还为年内50岁或以上的人提供额外的6,000美元补助金。雇主的利润分享贡献最多可达25%。2019年雇员和雇主合计缴款的限额为56,000美元，50岁及以上的人可追加6,000美元。

SIMPLE IRA允许在2019年最高贡献高达13,000美元，为50岁及以上的人追加3,000美元。

以下是SEP IRA贡献如何运作的示例：

乔是个体经营者，他的咨询业务是作为有限责任公司成立的，但他被选为S-Corp的税务。这是许多独立企业的常见安排。

在任何SEP IRA捐款之前，该企业的年度净收入为120,000美元。

他上面的薪水是125,000美元。

他的最高SEP IRA贡献为31,250美元，基于其薪水的25%。

在SEP贡献之后，他的净营业收入为88,750美元。

对于我们的例子，让我们假设乔已经结婚并与他的妻子共同归档。如果它们处于24%的边际税率范围内，31,250美元的捐款可以节省7,500美元的税收。这可能会有所不同，具体取决于他们的整体税收情况。除了本年度的税收减免外，他的捐款还会延期递减，直到他退休后退税。

请注意，您的SEP IRA捐款的百分比金额可能每年都有所不同。例如，一年可以获得25%的补偿，下一年可以获得10%的补偿，依此类推。根据您的需求和财务状况，您也可以跳过几年。

SEP IRA资格

根据美国国税局的说法 ，如果员工(或自雇人士)符合以下条件，则他们将被视为有资格参加SEP IRA或SARSEP *计划：

至少21岁

在过去的五年中至少有三年为雇主工作过

年内至少获得600美元的赔偿(2018年或2019年)

雇主可以设定较少限制的资格要求，但不能设定更严格的要求。

雇主可以选择将工会集体谈判协议所涵盖的雇员排除在没有美国工资或薪水的非居民雇员之外。

(* SARSEP是工资推迟的SEP计划。1997年之后不允许新的SARSEP，但现有的计划已经过去了。)

实际上，对于那些自营职业者，无论是单独雇员还是雇员很少的人来说，SEP IRA通常是更好的选择。在SEP IRA中包含非所有者员工可能会变得昂贵。所有员工必须获得与所有者相同的工资贡献百分比。如果您想给自己一笔相当于您薪酬25%的捐款，您必须为该年度所有符合条件的员工提供相同的百分比捐款。对于有员工的企业，其他小企业退休计划，如小型企业401(k)或SIMPLE IRA可能是更好的选择。

SEP IRA与SIMALE IRA

一个SIMPLE IRA是在使每位员工最少的贡献是要求雇主小型企业退休计划。作为交换，雇主可以为其员工提供退休计划，该计划需要最少的文书工作。SIMPLE IRA适用于拥有100名或更少员工的企业。

关于SIMPLE IRA计划的几个关键点：

2019年的员工缴费限额为13,000美元，为50岁或以上的员工提供3,000美元的追加缴款。SEP IRA不允许员工捐款。

雇主的贡献是强制性的，可以通过两种方式之一进行。

无论员工是否向计划缴纳任何薪水，均为员工薪水的2%。

3%的匹配贡献。在滚动的五年期间，这可以减少到1%或2%，最多两年。

SIMALE IRA员工和雇主的捐款从第一天起100%归属。但是，如果您在首次出资后的两年内离开公司，如果您从计划中提取资金，包括转入IRA，将被判处25%的罚款。如果你年满59岁或以上，这种惩罚就会消失。SEP IRA不存在此类处罚。

简单的IRA允许在税前基础上提供员工工资延期，SEP IRA仅由雇主提供。

SIMPLE IRA的最大贡献限制低于SEP IRA。

SEP IRA税是否可以免税?

由于对SEP IRA的捐款只能由雇主提供，因此捐款只能由提供捐款的雇主或企业扣除。

如果非所有者员工是这些捐款的接收者，则不会立即产生税收后果。与任何非Roth退休账户一样，账户中的资金也会延期递减税收。一旦账户所有者提取资金，他们就会被征税作为普通收入。如果提款发生在59½岁之前，则可以适用10%的罚款，除非退出是由于账户持有人死亡或残疾等多种例外情况之一。

企业的贡献，包括自营职业者，可以为企业扣除。如果独资经营者将附表C作为纳税申报表的一部分提交，则该供款将像其他任何商业费用一样减少其净营业收入。然后，附表C的净营业收入作为其个人总收入的一部分流入个人的个人回报，并据此征税。

对于像S-Corp或LLC这样的商业实体，处理方法是相同的。这些捐款被视为业务支出，并流入实体的底线。这些实体还将其净收入转入业主的个人报酬，并在该级别征税。

您应该了解SEP IRA的其他内容

SEP IRA的其他一些方面可能会帮助您确定它是否适合您的情况，包括：

SEP IRA计划可以在您提交上一年度纳税申报表之日开立和提供资金，包括延期。例如，对于2018年10月15日，对于使用附表C和9月15日的独资经营者来说，对于那些业务被设立为S-Corp，LLC或其他需要提交营业税申报表的人来说，这将是2019年10月15日。 。

如果您的业务收入不同，SEP IRA可能会限制您每年为退休做出足够贡献的能力。由于捐款是基于您的收入的百分比，因此对您的薪酬水平较低的年份将导致较低的最大贡献。对于那些在业务中没有员工的独立人士，单独的401(k)可能是更好的选择。注意，独奏401(k)可以包括业务合作伙伴和参与业务的配偶。

SEP IRA只能作为传统的IRA打开，没有Roth SEP IRA可用。Solo 401(k)s确实提供了Roth选项，但这会受托管人的影响。

与401(k)不同，SEP IRA计划不提供贷款。

SEP IRA为小型企业提供简单灵活的退休计划解决方案，特别是对于业主为唯一员工的企业。与任何退休计划解决方案一样，最好咨询您的税务和财务顾问，以确定这是否适合您的情况。